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稅務法規(高普考、三四五等特考、稅務特考考試適用)
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出版社: |
志光教育科
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| 出版日期: |
2019/07 |
| 頁數: |
640 |
| ISBN: |
9789864978755 |
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商品簡介 |
稅法，其實是一個多而繁雜學科，而在一般商科同學的學習，往往把它當成背科，而且著重於計算，這是一個錯誤的觀念，稅務法規，乃是公法，用來規範人民與政府之權利義務關係，又租稅乃是政府透過高權方式，向人民強制徵收財產，故不管是納稅義務人、課稅稅基、稅率及租稅減免、稽徵程序及罰則等，都必須憑藉法律明確性訂定，方能符合憲法規定，故學習租稅法規，應站在法科學習的角度，從立法理由、稅制結構及一般法律原則，了解各稅制定的原因及目的，再透過法條逐字閱讀，找出法律要件，導出法律效果，縱使是計算題，也必須遵守依法行政原則，每個計算過程必然存在法律規定，所以從法條出發學習稅法，才能確實掌握本學科。
基於上開觀點，本書各章研讀順序，羅列重點如下：
（一）第一章及第二章：先幫讀者建立基本法學概念，這兩章的內容在近幾年國考上考租稅法理論述的申論題型時，均有極大幫助與重要性，讀者在學習完這兩章之後，大致可以了解租稅法之性質與租稅法與憲法之關係，在制高點鳥瞰整個稅制結構，即可發現，其實租稅法之學習有一定的順序。
（二）第三章：從稅捐稽徵法了解租稅課徵之原則及稽徵程序。
（三）第四章到第九章：從源頭稅的加值型及非加值型營業稅法，使稽徵機關得以掌握重要稅源，藉由稅源的傳遞，形成營利事業所得稅，而公司在申報營利事業所得稅，又可透過股利憑單及扣繳憑單申報，掌握個人綜合所得稅，最後，避免納稅義務人在過多的租稅優惠，而產生巨額財富，最後再以遺產及贈與稅作為所得稅之補充稅課徵，則確實掌握各種稅基，避免國庫空洞化。
（四）第十章到第十三章：除了上開租稅外，財產稅的土地稅及其他課稅，亦在本書均有詳細說明。
在各稅學習時，千萬別把稅當成硬梆梆的規定，可以把自己當成納稅義務人，在一個繳稅的十字路口時，你需要什麼樣的資訊，才有辦法完成繳納租稅的義務，就個人綜合所得稅而言，你是否會問，什麼樣的所得才要課稅？而所得來自國外與國內是否有不同的課稅規定？一旦確定了課稅範圍，那你就進一步想要問，可是整個所得這麼多，我要如何計算以及適用的稅率為何？最後才得以計算出應納稅額，而當了解應納稅額後，相信你又會詢問，那這個稅又要如何繳納？何時繳納？且不繳納會有什麼樣的風險等著自己？透過此種方法學習，你會發現，原來稅法是一門與生活息息相關的學科，且對於未來不管是否從事公職，都具有龐大的能力，能去影響跟幫助身邊的人。
最後，從考試角度來說，稅捐稽徵法、加值型及非加值型營業稅法、所得稅法、遺產及贈與稅法及土地稅法，俗稱五大稅，就幾乎占考試得分70%以上，所以，在準備考試的你，千萬不可忽略這五大稅，除此之外，針對各年度重要考題所牽涉到之修法內容，也都會成為重要考點，所以除了將本書各章節詳讀後，再透過本書所附之考古題練習，相信可以快速掌握出題方向，讓稅法不再是一個雜而難以掌握之科目，共勉之。
目錄
第一章 租稅理論 1-1
˙精選試題 1-20
第二章 租稅法概要 2-1
˙精選試題 2-27
第三章 稅捐稽徵法暨納稅者權利保護法 3-1
˙精選試題 3-59
第四章 加值型及非加值型營業稅 4-1
˙精選試題 4-74
第五章 營利事業所得稅 5-1
˙精選試題 5-97
第六章 綜合所得稅 6-1
˙精選試題 6-71
第七章 所得稅稽徵程序 7-1
˙精選試題 7-30
第 八 章 所得基本稅額條例 8-1
˙精選試題 8-21
第 九 章 遺產及贈與稅 9-1
˙精選試題 9-35
第 十 章 土地稅 10-1
˙精選試題 10-48
第十一章 房屋稅及契稅 11-1
˙精選試題 11-18
第十二章 貨物稅、菸酒稅及特種貨物及勞務稅 12-1
˙精選試題 12-30
第十三章 其他稅 13-1
˙精選試題 13-21
附 錄 最新試題 14-1
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